Told og moms ved import af imitationssmykker fra Kina til Danmark

Told og moms ved import af imitationssmykker fra Kina til Danmark består af en toldafgift på varens værdi og en dansk forbrugsafgift på 25 %. Denne guide forklarer, hvordan du beregner told og moms, hvilke satser der gælder for imitationssmykker, og hvilke praktiske krav du skal opfylde, når du importerer fra Kina i 2026.

• Imitationssmykker fra Kina henhører under EU-varekode 7117 med en toldsats på 2,5-4 %.
• Danmark opkræver importmoms på 25 % af alle imitationssmykker, uanset varens værdi, efter afskaffelsen af bundgrænsen for moms.
• Toldværdien for imitationssmykker fra Kina opgøres som varens købspris plus fragt og forsikring frem til EU's grænse.

Når du importerer imitationssmykker i danmark, er det vigtigt at kende forskellen mellem told og moms, før du beregner din samlede udgift.

Hvad er told og moms ved import?

Told er en afgift, der beregnes på varens toldværdi, mens moms er en forbrugsafgift på 25 %, der også opkræves ved import til Danmark.

Told og moms er to forskellige afgifter, som du skal betale, når du importerer varer fra lande uden for EU, eksempelvis Kina. Told er en afgift på varernes værdi, og moms er en procentuel forbrugsafgift, der lægges oveni toldværdien. I Danmark er momsen 25 %.

For imitationssmykker fra Kina gælder EU's fælles toldtarif. Det betyder, at toldsatsen er den samme i hele EU, men at momsen kan variere fra land til land. I Danmark beregnes momsen med 25 %, og den opkræves af Skatteforvaltningen i forbindelse med importen.

Du skal altid betale told og moms, medmindre varen er omfattet af en særlig fritagelse. Det gælder både private, der køber smykker online, og virksomheder, der importerer i større mængder fra Kina. Reglerne er ens for alle, men der findes forskellige ordninger, som kan gøre det lettere at betale momsen.

Hvilken toldsats gælder for imitationssmykker fra Kina?

Imitationssmykker fra Kina toldklassificeres under varekode 7117, og toldsatsen er typisk mellem 2,5 % og 4 % afhængigt af materialet.

I EU's kombinerede nomenklatur finder du imitationssmykker under varekode 7117. Koden dækker smykker af uædle metaller, glas, plast og andre materialer, der ikke er ædle metaller eller ægte perler. Det er vigtigt at bruge den korrekte kode ved din toldangivelse.

Hvis smykkerne er lavet af uædle metaller, eksempelvis en forgyldt halskæde med zirkonsten, henhører de typisk under 7117 19 00 med en toldsats på 4 %. Øvrige imitationssmykker, for eksempel af plast eller glas, falder ofte under 7117 90 00 med en toldsats på 2,5 %.

Den korrekte varekode er afgørende for, hvor meget du skal betale i told. En forkert angivelse kan føre til efteropkrævning, bøde eller forsinkelser. Du kan få hjælp til tarifering i EU's TARIC-database eller hos en toldagent.

Hvordan beregner du toldværdien?

Toldværdien er summen af varens pris, fragt og forsikring, og det er dette beløb, som told og moms efterfølgende beregnes af.

Toldværdien er det beløb, som tolden beregnes af. Toldværdien består af varens købspris plus fragt og forsikring frem til EU's grænse. Hvis du importerer imitationssmykker fra Kina, skal du derfor have alle tre omkostninger med i din beregning.

Eksempel: Du køber smykker for 10.000 DKK, fragten koster 2.000 DKK, og du tegner en forsikring på 500 DKK. Toldværdien bliver 12.500 DKK. Tolden beregnes herefter på toldværdien med den gældende toldsats.

Momsen beregnes på toldværdien plus tolden. Fortsætter vi eksemplet med en toldsats på 4 %, bliver tolden 500 DKK. Momsen bliver så 25 % af 12.500 DKK + 500 DKK, hvilket svarer til 3.250 DKK. De samlede afgifter bliver dermed 3.750 DKK.

Hvad betyder de minimis-reglerne for private?

Private kan importere varer under 150 EUR uden told, men i Danmark skal der altid betales moms, efter at bundgrænsen for moms er afskaffet.

Inden for EU gælder en generel toldfritagelse for sendinger med en værdi under 150 EUR. Det betyder, at du ikke skal betale told på varen, hvis den samlede værdi er under dette beløb. Momsen skal du dog stadig betale.

I Danmark blev den tidligere bundgrænse for importmoms på 80 DKK afskaffet i 2024. Derfor skal du som privatperson betale moms af alle varer, du importerer fra Kina, uanset om varen er lille eller billig. Dette gælder også for imitationssmykker.

For virksomheder gælder de minimis-reglerne normalt ikke på samme måde. En momsregistreret virksomhed skal altid angive importen og betale told og moms, også selvom værdien er under 150 EUR. Virksomheden kan dog trække momsen fra i sin momsangivelse.

Hvad er IOSS-ordningen, og hvornår gælder den?

IOSS er EU's ordning for importmoms, hvor sælgeren opkræver momsen ved købet, så du ikke skal betale moms ved ankomst i Danmark.

IOSS står for Import One-Stop Shop og er EU's ordning for fjernsalg af importerede varer. Når en sælger i Kina er registreret i IOSS, opkræver sælgeren den danske moms på 25 % ved købet. Du skal derfor ikke betale moms eller toldbehandlingsgebyr, når pakken ankommer til Danmark.

IOSS gælder for varer med en værdi op til 150 EUR, og ordningen er særligt relevant for private, der handler på online markedspladser. Hvis du køber imitationssmykker fra en Kina-baseret webshop, bør du tjekke, om butikken bruger IOSS.

Hvis du importerer som virksomhed, kan du ikke altid bruge IOSS til at undgå moms. Du skal i stedet angive importen selv og betale told og moms. Til gengæld kan du som momsregistreret virksomhed fradrage importmomsen, hvis varen bruges i din virksomhed.

Hvilke dokumenter og registreringer kræves ved import?

For at importere imitationssmykker fra Kina til Danmark skal du som virksomhed have et EORI-nummer og indsende en toldangivelse.

Når du importerer imitationssmykker fra Kina til Danmark som virksomhed, skal du have et CVR-nummer og et EORI-nummer. EORI-nummeret fungerer som din identifikation i EU's toldsystem, og det er nødvendigt for at lave en toldangivelse.

Du skal indsende en toldangivelse digitalt via EU's toldsystem, og du skal medsende en handelsfaktura samt transportdokumenter. I toldangivelsen oplyser du varekode, værdi, oprindelse og eventuelle licenser.

En toldagent eller speditør kan hjælpe dig med at håndtere processen. Det er især en fordel, hvis du ikke har tidligere erfaring med import, eller hvis du importerer mange forskellige varer fra Kina. Fejl i dokumentationen kan koste ekstra tid og penge.

Hvordan undgår du for mange udgifter til told og moms?

Du kan undgå unødige udgifter ved at vælge den rigtige varekode, samle dine ordrer og planlægge dine køb fra Kina med fuldt overblik over priser og fragt.

En af de vigtigste måder at spare penge på er at vælge den rigtige varekode. En korrekt tarifering kan betyde, at du betaler 2,5 % i told i stedet for 4 %. Sørg for at få leverandøren til at oplyse materialer og sammensætning helt præcist på fakturaen.

Du kan også samle dine ordrer i store sendinger frem for mange små. Det reducerer de faste omkostninger til transport og toldbehandling, og det giver dig et bedre overblik over dine samlede told- og momsbetalinger.

Hvis du handler som virksomhed, kan du fradrage importmomsen i din momsangivelse. Du skal dog altid kunne dokumentere betalingen og have en korrekt toldangivelse. Sørg for at gemme alle kvitteringer og fakturaer fra importen.

Når du importerer en zirkonsten halskæde, bør du kontrollere, at fakturaen specificerer varen og fragtomkostningerne, så momsgrundlaget kan dokumenteres.