Moms og told ved import af imitationssmykker til Danmark

Moms og told ved import af imitationssmykker til Danmark er de afgifter, du skal betale, når du køber smykker fra et land uden for EU og får dem sendt til landet. Imitationssmykker omfatter smykker af zirkon, uædle metaller, glas og plast, der efterligner ædelsten og guld. Afgifterne skal sikre, at importerede varer ikke stilles bedre end varer, der allerede er i EU.

• Danmark opkræver importmoms på 25 procent af toldværdien med tillæg af told.
• Imitationssmykker klassificeres i EU's kombinerede nomenklatur under toldposition 7117.
• Varer med dokumenteret oprindelse i Tyrkiet er omfattet af EU-Tyrkiets toldunion, hvilket typisk giver 0 procent told.
• Toldværdien omfatter varens købspris samt fragt og forsikring frem til EU's grænse.

Et smykkesæt skal angives med den samlede værdi af alle dele, fordi momsen beregnes af hele forsendelsen.

Hvad er moms og told ved import?

Moms og told ved import er særskilte afgifter: told går til EU's budget, mens importmomsen er en dansk forbrugsafgift på 25 procent.

Når du importerer imitationssmykker til Danmark fra et land uden for EU, skal varerne deklareres over for Toldstyrelsen. Du skal oplyse varens toldposition, værdi, oprindelsesland og eventuelle oprindelsesdokumenter.

Tolden er en afgift, der anvendes ens i alle EU-lande. Den afhænger af varens type og oprindelse. Importmomsen er en dansk afgift på 25 procent.

Er du momsregistreret virksomhed, kan importmomsen ofte trækkes fra som købsmoms, når du laver din momsangivelse. Du skal dog stadig betale momsen ved toldbehandlingen, medmindre du bruger en særlig tilladelse til periodisk importmoms.

Hvilken toldsats gælder for imitationssmykker?

De fleste imitationssmykker falder ind under EU's toldposition 7117, og toldsatsen er normalt 4 procent ved import fra tredjelande, men kan være 0 procent ved import fra Tyrkiet under toldunionen.

EU's kombinerede nomenklatur bruger position 7117 til imitationssmykker. Det dækker blandt andet armbånd, halskæder, øreringe og ringe af uædle metaller, glas og plast, der er belagt med ædelmetal, eller som er samlet med glas eller sten.

Den almindelige toldsats for varer fra tredjelande ligger typisk på 4 procent. For varer med oprindelse i Tyrkiet gælder der en toldunion for industrivarer, hvilket betyder, at tolden ofte er 0 procent, hvis varen er ledsaget af en ATR- eller en oprindelseserklæring.

Det er vigtigt, at du ikke blander told og importmoms sammen. Selv om tolden er 0 procent, skal du betale dansk importmoms på 25 procent. Momsen beregnes af toldværdien inklusive forsendelsesomkostninger. Uanset om du vælger et smykkesæt eller et zirkon vedhæng, er toldbehandlingen den samme.

Sådan beregner du told og importmoms

Du beregner tolden af toldværdien og lægger herefter tolden oveni grundlaget for importmomsen på 25 procent.

Toldværdien er den pris, du faktisk har betalt for varerne, inklusive fragt og forsikring frem til EU's grænse. Hvis du har købt smykker for 10.000 kr. og betalt 1.000 kr. i fragt, er toldværdien 11.000 kr.

Har varerne en toldsats på 4 procent, beregner du først tolden: 11.000 kr. × 4 procent = 440 kr. Derefter lægger du tolden oveni og beregner momsen: (11.000 kr. + 440 kr.) × 25 procent = 2.860 kr. De samlede importomkostninger bliver altså 3.300 kr.

Kommer varerne fra Tyrkiet med dokumenteret oprindelse, er toldsatsen typisk 0 procent. Så bliver din importmoms i stedet 11.000 kr. × 25 procent = 2.750 kr.

Husk, at transportøren ofte opkræver et ekspeditionsgebyr for toldbehandlingen. Det er ikke moms eller told, men en administrativ ydelse.

Sådan undgår du typiske fejl ved toldbehandling

De typiske fejl er forkerte toldpositioner, undervurderede forsendelser og manglende oprindelsesdokumenter, og de kan undgås med en nøje planlagt toldangivelse.

Forkert toldposition kan give forkert toldsats og risiko for ekstra opkrævning. Du bør altid tjekke den aktuelle KN-kode i EU's toldtarif, inden du importerer. Imitationssmykker har som nævnt oftest hovedposition 7117.

Undlad at skrive en for lav værdi på toldangivelsen. Toldmyndighederne har adgang til dine betalingsdata og kan kræve sikkerhedsstillelse, bøde eller konfiskation, hvis værdien er forkert.

Hvis du importerer fra Tyrkiet, så vær opmærksom på at få en ATR-dokumentation fra leverandøren. Uden den kan du blive opkrævet told, selv om varen faktisk er omfattet af toldunionen.

Hvordan behandler du importmomsen som virksomhed?

En momsregistreret virksomhed skal betale importmomsen ved import, men kan normalt fradrage den som købsmoms i momsangivelsen.

Som virksomhed får du brug for et CVR-nummer og et EORI-nummer for at importere kommercielt. EORI-nummeret bruges i toldangivelsen, så Toldstyrelsen kan identificere dig.

Når varen frigives, får du en toldangivelse med det momsbeløb, du har betalt. Dette beløb kan du normalt føre op i din momsangivelse som importmoms og trække fra i samme periode, hvis du sælger varerne med moms.

Har du ikke et EORI-nummer, kan en toldagent eller transportøren ofte stå for toldbehandlingen. Det er stadig dig, der er importør, og du hæfter for de oplysninger, som gives.

Skal du bruge en toldagent eller transportørens toldservice?

Du behøver ikke en toldagent, hvis en transportør tilbyder toldbehandling, men du hæfter selv for, at oplysningerne i toldangivelsen er korrekte.

Flere transportører, herunder post- og pakkevirksomheder, tilbyder at fortolde dine varer for dig. De beregner told og moms, kontakter Toldstyrelsen og opkræver beløbet hos dig, før pakken leveres.

Det er bekvemt, men det fritager dig ikke for ansvar. Hvis transportøren angiver forkert KN-kode eller værdi, er det importøren, som kan blive mødt med en efteropkrævning og i værste fald en bøde.

Vælger du selv at toldangive, skal du have varens faktura, fragtdokument og oprindelsesbevis klar. Du skal også bruge et EORI-nummer, hvis du importerer kommercielt. Nogle myndigheder kræver desuden sikkerhedsstillelse for varer af høj værdi.

Når du angiver et zirkon vedhæng, skal du beskrive både metallet og stenen, så varekoden ikke bliver forkert.